当月已认证发票未填申报表怎么办？
增值税一般纳税人的抵扣，其实是分为两步，第一步是在勾选认证平台勾选认证，或者去税局扫描认证，第二步是在电子税务局申报的时候把进项税额填写在抵扣报表上。
有些会计小白，有的忘了认证，有的忘了抵扣。总之没有可以抵扣的进项会给企业带来 经济损失，因为销项税率就成了当月的增值税税负了。
国家税务总局公告[2011]78号，对增值税一般纳税人超期申报抵扣进项税额，规定了四种客观情况：
因自然灾害，社会突发事件造成的威能如期申报抵扣。
有司法机关，或者行政机关，正在办理业务或者检查，封存扣押了纳税人的账簿，税务资料，导致无法按时申报抵扣。
税务机关的信息系统，网络故障，导致纳税人未能及时获得认证结果或稽核结果通知书，未能及时申报抵扣的。
由于企业的办税人员伤亡，突发重疾，或者擅自离职，未能办理交接手续，未能及时申报抵扣的。
国家税务总局规定的其他情形。
以上五种情况，在报经税局审核同意以后，可以继续抵扣。在这五种规定范围之外的，那就只能做进项税额转出了，不能抵扣了。
如果想继续抵扣，可以试试第五种规定，办税人员擅自离职，未办理交接，导致不能抵扣进项税。如果实在不行，那就当一次经验教训了，毕竟会计工作应该就是严谨认真的，一不小心，造成的损失都是真金白银。
- 发表于 2019-01-14 13:49
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