个人独资和合伙企业不缴企业所得税，只交2%个税，这是为什么？是怎样做到的？看看网友怎么回答：

网友1回答：

这类问题常常有人混淆不清，前面的回答也不够完整和准确，为避免给大家造成误解和带来损失。下面，我分两个部分做一下介绍：

   第一，个人独资企业、合伙企业与企业所得税、个人所得税

根据现行税法规定，个人独资企业和合伙企业不是企业所得税的纳税人。个人独资企业的投资人要缴纳个人所得税。合伙企业的合伙人如果是个人的，也应当缴纳个人所得税，如果合伙人是是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。

政策依据是两个文件：

一是财政部国家税务总局关于印发《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》的通知，财税[2000]91号。第三条 个人独资企业以投资者为纳税义务人，合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人(以下简称投资者)。第四条 个人独资企业和合伙企业(以下简称企业)每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，作为投资者个人的生产经营所得，比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目，适用5%～35%的五级超额累进税率，计算征收个人所得税。

二是《财政部 国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》，2008年12月31日印发，财税【2008】159号。第二条，合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税；合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。

所以，问题中说的情况，就是合伙企业的合伙人为个人，和个人独资企业一样，虽然挂着企业之名，实际上只需要考虑个人所得税。

   第二，为什么是2%的个人所得税？

前面的文件中已经提到，个体工商户的生产经营所得适用5%～35%的五级超额累进税率，在最近一次的个人所得税改革中，也继续保持了五级税率的设计,里面并没有2%的税率。

所以，2%肯定不是正常的税率，只能是核定征收方式下产生的征收率。

因为个人往往有意不提供或者难以提供账目，导致不能准确核算个人的所得额，一般情况下，税务部门会按照收入的一定比例测算出应税所得，比如10%的应税所得率，在各地比较常见。此时，不同的总收入对应原始税率表上的不同档次，会形成不同的实际税负率：

收入30万，税负率为0.5%。

收入30万-90万，税负率0.5%-0.83%。

收入90万-300万，税负率0.83%-1.65%。

收入300万-500万，税负率1.65%-2.19%。

很明显，2%的税负率出现在最后这一档。

有的地方出于简便征管考虑，干脆规定了具体的征收率，里面一般都会有一档2%的征收率。比如，2018年12月，黄山市税务局发布公告，按行业或项目调整并简并征收率。经营所得个人所得税征收率简并为0.5%、1%、1.5%、2%四种。维持原1.5%征收率不变，原1%征收率部分调整为0.5%，原2%征收率调整为1%，原2.5%、3%、3.5%、4%四种征收率调整为2%。

这样一来，出现按照2%缴纳个人所得税，也就不足为奇了

网友2回答：

这个问题刚好最近遇到，有个朋友要做这一块的税务筹划，所以在这里简单通俗的跟大家分享一下的基本原理：

1.个人若是跟单位签订劳动合同，那么这里的收入需要按照工资薪金所得缴纳个人所得税，具体的税率3%-45%，分段累计，大家不知道的话，可以去搜一下2019年最新的个税税率表哦，在这里就不再详细强调了呦。

2.筹划的方式：将工薪收入分拆成其他业务类型的收入。这里就有了所谓的在税收洼地的地方成立个人独资企业，或者成立合伙公司的形式，利用税务洼地的核定征收政策缴纳个税，这样就可以大幅度的降低个税。相信这样说你还是不太懂，高能的地方来着，请继续向下看：

3.首先，你要搞明白个人独资企业和合伙企业是不需要缴纳企业所得税的，只需要按照分配的收入所得，缴纳个税。这个是理解的关键之一。

4.其次，合伙企业和独资企业的缴纳个税按照个体工商户、经营所得缴纳个税，不是工薪所得，而经营所得缴纳个税时，在税收洼地的地方是可以核定征收的，而核定征收税点差不多在2%左右，每个地区整个不一样。

5.再者:操作思路：甲公司高层A收入比较高，需要做个税筹划，可以让A关联人在税收洼地的地方注册一个个独资企业，然后通过甲公司与税收洼地公司发生业务往来，而把工薪收入转为个人独资企业的收入，而个人独资企业的收入采用核定。这样A的税率整体就下降了。

这就有你说的那个，为什么有的人个税可以从45%降低到2%左右了。