建筑工程公司从中石化取得的增值税专用发票，符合条件的可按发票上注明的进项税额抵扣。

我们以事例来说明，某建筑工程公司承接一工程项目，当月收到工程款600万，支付设备加油费100万，收到中石化开具的增值税专用发票。请问如何计算抵扣。

大家都知道增值税的计算方式就是销项减进项。

应纳税额=销项-进项

销项=600/（1+11%）*11%=59.46万

进项的计算方法为，购进货物的价税合计金额除以一加适用税率，再乘以适用税率。用公式表达如下，

进项=100/（1+17%）*17%=14.53万

14.53万即为购进的进项税，直接从销项59.46万中扣减就行了。

应纳税额=59.46-14.53=44.93万

税率调整后该如何抵扣

众所周知，5月1日后17%和11%的适用税率分别调整为16%和10%。那就很简单了。直接将适用税率换成16%和10%就可以了。计算如下，

销项=600/（1+10%）*10%=54.55万

进项=100/（1+16%）*16%=13.79万

计算16%的进项为13.79万，直接从销项税中扣除。

应纳税额=54.55-13.79=40.76万

无论税率是多少的进项，整个计算抵扣方法不变。计算出来，直接扣减。就完事了。简单吧

不允许抵扣的几种情况

1、未经认证专用发票不能抵扣。纳税信用为A、B、C、M级的纳税人都可以在增值税发票查验平台进行勾选认证。经确认无误的专用发票才可抵扣。

2、建筑行业的清包工、老项目、甲供材可以选择简易征收。选择简易征收的一般纳税人取得增值税专用发票不允许抵扣。

3、工程公司从中石化取得的增值税专用发票用于免税项目，个人消费，集体福利或是购进燃料遭受非正常损失也是不允许抵扣的。

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