最近一两年新出台的税收政策很多，正好借大家的问题解读一下。对小微企业税收优惠，月收入10万免增值税还是所得税的问题，看完以下三点内容就全明白了：

一、小微企业概念的由来

从产业发展角度，小微企业指的是小型企业和微型企业，具体现在有两个法律法规文件可以看，一是2009年的中小企业促进法，二是2011年国家统计局联合几部委发的《中小企业划型标准规定》，区分不同行业有不同标准。比如，工业企业中，从业人员20人及以上，且营业收入300万元及以上的为小型企业；从业人员20人以下或营业收入300万元以下的为微型企业。

二、税收征管中的小微企业标准

税收角度的小微企业，实际上准确的称呼是“小型微利企业”，与统计部门的小微企业划分有所不同。从有利于操作考虑，相对比较简化，也比较宽松。包括三条：一是资产总额，工业企业不超过3000万元，其他企业不超过1000万元；二是从业人数，工业企业不超过100人，其他企业不超过80人；三是税收指标，年度应纳税所得额不超过30万元。这条规定来源是企业所得税相关规定，所以这里的减免关键指标是应纳税所得额，不是销售收入。后来，对年应纳税所得额的标准又多次上调，到2018年1月1日，这个数字已经从开始的30万元、50万元分步上调到了100万元。

光减一个企业所得税，总是感到美中不足，所以，对流转税的减免也就应运而生。但是，在具体到增值税（包括以前的营业税）的时候，能够享受税收减免的小微企业范围，又与企业所得税的标准有所不同。最初，可享受免征增值税和营业税的标准是年销售收入6万元（每月5000元），2013年提高到年收入24万元，2014年又提高到36万元，2019年最新的标准进一步提高到年收入120万元，也就是每月10万元，相当于最初标准的20倍，可以说是跨度很大、力度空前。

三、小微企业的最新减免政策

企业所得税。对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元、100万元到300万元的部分，分别减按25%、50%计入应纳税所得额，使税负降至5%和10%（税率是20%）。注意，这里是分段计税。举个栗子，假设某企业原始的年应纳税所得额是200万元，那么第一个100万元按25%计算是25万元，第二个100万元按50%计算是50万元，加起来就是75万元，应纳税所得额相对200万元减少62.5%，只要交15万企业所得税，减税幅度明显。

增值税。小规模纳税人月销售收入不超过10万元的，暂免征收增值税。就这一句话。

教育费附加、地方教育附加、水利建设基金、文化事业建设费。这些附加税费，全部跟随增值税免除。

印花税。2018年1月1日至2020年12月31日，对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。

资源税、城市维护建设税、印花税、城镇土地使用税、耕地占用税等地方税种。国务院的提法是，允许各省（区、市）政府对增值税小规模纳税人，在50%幅度内减征资源税、城市维护建设税、印花税、城镇土地使用税、耕地占用税等地方税种及教育费附加、地方教育附加。具体的减征规定，各省正在紧锣密鼓制定当中，不出意外的话，春节前应该可以出台。而且，既然提了一个50%，估计各省都会往50%上面靠。