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灵活就业人员缴纳养老保险，由于是需要自己承担全部的社会保险费用，因此人们格外关注投入和收益的问题。但实际上这个问题非常复杂，是需要动态来计算的。下面，我带大家通过养老金计算公室式分析一下，为什么这么复杂？

社保缴费基数上下限是60%~300%的上年度社会平均工资，大家参加养老保险的缴费比例都是基本固定。比如说现在大家参加养老保险，职工本人需要承担养老保险缴费基数的8%、用人单位承担16%；灵活就业人员一般需要按20%的比例缴费。

由于企业参保缴费没有自主性，是强制性缴费，很多人还是喜欢按照灵活就业人员方式参保。灵活就业人员参保，60%基数缴费是300%基数的1/5。

养老金的计算公式，是国发2005年38号文件确定，主要包括基础养老金和个人账户养老金两部分，这两部分全国统一。

个别1997年之前参加工作或者是社保缴费的人员还有过渡性养老金，是由个省市规定的，这里不做讨论了。不管怎样，现在参保缴费生成的养老金待遇，主要包括基础养老金和个人账户养老金。

（一）基础养老金＝退休时上年度当地的社会平均工资×（1+本人平均缴费指数）÷2×缴费年限×1%。

本人的平均缴费指数计算非常复杂。缴费指数等于参保缴费当年实际缴费月份每月缴费基数之和÷当年的上年度社会平均工资。

一般来说，如果我们按照60%基数缴费12个月，基础养老金可以领取0.8%的退休上年度社会平均工资；如果按照300%基数缴费12个月，可以领取2%社平工资的基础养老金。

虽然说性价比肯定是60%基数划算，毕竟只要付出1/5的钱数，就可以拿到300%基数40%的待遇。

可实际上我们要想想，基础养老金是跟社平工资挂钩的。社平工资是最具保值增值能力的。1990年到现在，大家的社会平均工资水平增加了30倍左右。差不多每年增长率在10%以上，近年来我国社会平均工资增速有所放缓，但是一般也在8%~10%。如果我们将差额的钱放在手中，能够有办法实现这样高的增值吗？99%的人是不可能实现的。

所以，如果要想实现自己手中钱的保值增值，最好的方式还是参加社会养老保险。

当然，养老保险是有上限的，这也是为了防止收入较高人群通过养老保险获得过高的养老金。说句一些人不高兴的话，一般生活越富裕，预期寿命越长的。所以，国家设置了养老保险缴费上限。

（二）个人账户养老金＝退休时个人账户的余额÷退休年龄确定的计发月数。

个人账户养老金主要跟退休年龄和个人账户的余额有关。退休年龄无法确定，但是个人账户的余额主要跟缴费基数有关，是按照缴费基数的8%划入个人账户的。

所以，这种情况下高缴费基数和低缴费基数产生的个人账户养老金是严格按照缴费比例来的，300%基数产生的个人账户养老金会是60%的5倍。

有的人表示，没有实现五倍是怎么回事呢？主要还是因为个人账户记账利率的问题。个人账户记账利率最初是由各省市自行公布，低的时候只有一年期定期存款利率，较早缴纳的个人账户余额相对于社会平均工资贬值速度很快。

从2016年开始个人账户记账利率由国家统一公布。2016年是8.31%，以后年度也在7%~8%以上。相对而言，这样的利率仍然比个人储蓄划算。

所我们参加养老保险为的是老年以后有一份稳定的养老金待遇。如果我们收入水平高，最好是根据自己的收入水平缴纳社会保险，这样未来的养老金才能更高。如果大家都按照60%的基数缴纳社会保险，养老金等于相对也是较低，而且省下的钱在自己手中真的能保值增值吗？还是一个问号？所以，还是建议大家适度缴费，收入较低可以低一些，收入不错应当选择高基数。