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按照企业会计准则的规定进行账务处理及报表调整。

1、企业在年终结账时，应该计算当年应交纳所得税税额，并按企业可以准则的规定进行所得税费用的账务处理，借记所得税费用，贷记应交税费-应交企业所得税。

2、在年度企业所税汇算清缴时，实际应当缴纳的企业所得税税额与年终结账时计算的税额可能会有差异，对于这部分差异，应当通过以前年度损益应调整进行账务处理。需要补交税款的调整分录：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-应交企业所得税

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

同时，调整对盈余公积的影响额：

借：盈余公积

贷：利未分配-未分配利润

3、财务报表的调整。

对于上年度的利润表，根据应当补交所得税金额，增加所得税费用，减少净利润。

对于上年度的资产负债表，调减未分配利润及盈余公积，调增应交税费；对于本年度资产负债表期初数相关栏目金额做出同样调整。

4、常见错误。

（1）、对于补交的企业所得税，反结账到上年重新进行账务处理；

（2）、将汇算清缴补交的企业所得税直接计入当期所得税费用，不进行追溯调整。

希望我的回答对你有所帮助。