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小规模纳税人，包括其中的个体工商户和企业，只要代开增值税专用发票就要缴税，月累计不超过3万元也不可能退税。退税，你想多了，这可是增值税专用发票。除非发生销货退回交易取消，才可以作废发票或红冲发票，最后到税务局申请退税。

①小规模纳税人月销售额不超过3万或季度销售额不超过9万享受小微企业增值税减免，不需要缴纳增值税。纳税人的销售额包括未开发票收入和开具发票收入，开具发票收入又分为开具增值税普通发票收入和专用发票收入。但是，我们申请代开的增值税专用发票取得的收入，不属于3万元以下减免的范围，这是唯一的例外情况。

②小规模纳税人只要代开专用发票，就要缴纳税款。最主要的原因是因为增值税专用发票可以作为进项抵减销项增值税 ，上游缴税，下游用来抵减税收。如果，代开增值税专用发票不需要缴纳税款，那么完整的增值税抵扣链条就会打开一个缺口，试想一下会有多少人铤而走险，税收收入肯定会减少。

③代开的发票想要退税，只有销货退回，双方交易取消。发生这种情况，当月的可以到税务局申请作废发票，跨月的可以申请开具红字发票。缴纳的税款可以申请退税或者形成多缴税款用来抵减以后缴纳的税款。

④不少符合条件的小规模纳税人已经可以自行领取开具增值税专用发票，不需要到税务局申请代开。住宿业、建筑业、鉴证咨询业、工业、信息传输业、软件及信息技术服务业的小规模纳税人月销售额超过3万或季度超过9万，均可到税务局自行领取专用发票开具。