农民每年交300元养老保险，跟一次性补缴，养老金拿得一样多吗？
作者： 昆明财税服务平台
简单回答一下这个问题。
非常肯定：农民缴费参加城乡居民养老保险，逐年正常缴费和一次性补缴可领到的城乡居民养老保险待遇，肯定是不一样多的，但两种缴费方式下的差别并不大。为什么呢？
首先，必须明确的是：因受到经济收入的制约，绝大多数的农民即便是自愿缴费参保，也只能参加现在的城乡居民养老保险，到龄之后的法定待遇名称是：城乡居民养老保险待遇。从历史的角度看，从2009年起开始试点的新型农村社会养老保险（简称：新农保），国务院于2014年2月决定，将城镇居民社会养老保险（简称：城居保）和新农保予以合并，建立统一的城乡居民基本养老保险（简称：城乡居民养老保险）。在这方面，最根本的行政法规依据是：《国务院关于建立统一的城乡居民基本养老保险制度的意见》（国发〔2014〕8号），政策是非常明确的。既不能将农民和城镇职工完全混淆，称之为基本养老金或养老金，更不能称之为退休金。原因很简单：截止目前，我国根本就没有建立法律意义上的农民退休制度。宪法第四十四条对此有极为明确的原则规定。
必须特别强调的是：确有少数农民，以灵活就业人员的个人身份，缴费参加了城镇职工养老保险。毫无疑问，其缴费标准比城乡居民高得多，没有充裕经济收入的农民，根本无力负担。何况，一旦缴费参保了，其个人身份自然就从城乡居民变为城镇职工了。毕竟，灵活就业人员是城镇职工的四大类参保人之一。法律就是法律，措词用语非常严谨，相互之间的界限清晰明确，根本没有随意模糊的空间，当然更不能糊里糊涂地张冠李戴，贻笑大方。
其次，城乡居民在缴费参保时，有两种基本的缴费方式：逐年缴费和补缴。请看国务院《意见》中相关内容的截图。
要特别注意的是：补缴方式仅适用于距60周岁不足15年的城乡居民。如此规定，目的在于放宽参保条件的限制，使尽可能多的城乡居民通过通过补缴这一方式，达到缴费年限15年的法定要求，可以顺利地领取养老保险待遇。
更为重要的是：国家明确规定，按年缴费的，地方政府必须按高低不同的缴费金额，给予适当的缴费补贴，说到底就是：个人缴费参保，国家直接给予财政资金的补助，从而提高参保之后的待遇水平。而一次性补缴的，一般都不得享受缴费补贴，仅可享受本人的缴费了。显然，对参保人来说，逐年缴费的方式更为有利，收益会更大一些。
再次，城乡居民养老保险待遇的决定机制。先看国务院《意见》相关规定的截图。
城乡居民的基础养老金，是国家和地方政府直接拨付的财政补助资金，国家通过这种方式直接地给予城乡居民在养老方面的经济支持，履行了国家责任，与个人缴费金额的多少完全无关。说到底就是：政府白给的。在一定的时期内，基础养老金就是一个固定的金额，一个常数而已。但在基础养老金的具体标准上，地区差别是十分明显的，甚至相差悬殊。如目前上海市基础养老金为每月1200元，而很多省、市只有113元。这样做公平吗？肯定不公平，可就是毫无办法。毕竟，各省、市、自治区的财政收入差别非常大，贫困地区政府的财政实力极为有限，只能勉为其难象征性地补助一点儿而已。
而个人账户养老金，当然以个人年度缴费为主，同时还包括了政府给予的缴费补贴和记账利息的三部分共同组成。城乡居民养老保险根本不设统筹账户，所有来源渠道的资金全部记入了个人账户。因此，在逐年缴费情况下，个人账户储存总额=（年缴费金额+缴费补贴）×缴费年限+记账利息。事实上，在缴费金额很低时，记账利息也很小，可以直接忽略不计。缴费补贴就完全不同了，财政收支状况好的地方补贴标准明显高，财政收支状况差的地方就很低，说到底由地方政府自行研究决定。目前，按一次性补缴方式缴费参保的，一般都统一不再给予缴费补贴，当然更没有记账利息。因此，这种参保方式在经济上肯定是比较吃亏的。
按政策规定：个人账户储存总额÷计发系数139，即为每月可领取的个人账户养老金。即：每月可领到的个人账户养老金=[（年缴费金额+缴费补贴）×缴费年限]÷139=（年缴费金额+缴费补贴）×（缴费年限÷139）。
下面分逐年缴费和一次性补缴计算一下：
A、按逐年缴费时，缴费年限允许超过15年：
1、假如缴费年限15年，缴费补贴为30元，每月领取的个人账户养老金=（300+30）×（15÷139）=35.61元。如果缴费补贴为60元，为360×0.1079=38.84元（注：15÷139=0.1079，一个常数）。
2、如果缴费年限为20年，当缴费补贴为30元时，每月领取的个人账户养老金=330×（20÷139）=47.48元。当缴费补贴为60元时，为360×20÷139=51.80元。
B、在一次性补缴时，缴费补贴一律为零，并且只能补足15年的，政策禁止超过15年，即：300×0.1079=32.37元，只有这么多，除此之外一分钱都没有了。
非常地明显：1、以每年300元的标准缴费，确实是太低了，它从决定了每月可领到的个人账户养老金根本就不可能高；2、在年缴费金额一定时，缴费补贴的标准越高，每月可领到的个人账户养老金也越高；3、缴费年限越长，可领到的个人账户养老金也越高。4、采取一次性补缴的年限，根本没有缴费补贴，且最多也只能补缴到15年，每月可领到的个人账户养老金最低，连一分钱的利息都没有。因此，城乡居民不到万不得已，要尽可能不用或压低一次性补缴的年限，尽可能多的争取政府的缴费补贴，这才是对个人最为有利的参保缴费方式。
至于到龄之后，每月可实际领到的城乡居民养老保险待遇=基础养老金+个人账户养老金。算出了每月的个人账户养老金，再加上当地标准的基础养老金，就是真正的领取金额。
综上所述，结论其实就是一句话：农民缴费参保，采取逐年缴费方式的缴费参保，可领到的城乡居民养老保险待遇，肯定比采取一次性补缴的方式要多一些。但无论怎么比较，如果年缴费金额太低了，法定待遇根本不可能有多高。说到底：缴费金额与领取金额之间是一一对应的正比例关系、因果关系。这就是《社会保险法》规定的激励原则：多缴多得、长缴多得，是社会保险政策的定海神针。
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