昆明公司注册-注册昆明公司-昆明工商注册-注册公司流程及费用-昆明财税服务平台

不正规企业中途建账，不平差额计入未分配利润，这句话本身不准确，也可以视情况调整股东往来。

中途建账的企业多为由税收征收方式改变引起的，如：企业所得税由核定征收改为查账征收；或由于经营规模的扩大，由小规模纳税人变更为一般纳税人等，对于中途建账的企业，会计也是新招聘的，对企业业务不熟悉。这类企业还有一个特点，股东为一人或尽管工商登记股东为多人，其实他们都是一家人。

不正规企业中途建账，由于资料不齐，很难还原建账之前的全部业务，特别是之前的收入、成本和利润，所以建出的账其实是不准确的，但要保证之后的财务核算规范准确。建议由易到难，逐步细化，是否通过未分配利润调整差额建议视情况而定。

中途建账的步骤：

1、确定建账时点。尽量选在年底或月末初始化。

2、要求建账时点之后的业务全部规范操作，无论销售与采购业务都需要有合格的发票。

3、与企业老板沟通，尽量取得建账之前的相关业务单据或流水，包括与客户和供应商的往来，建账之前大致盈亏情况。这些企业虽然之前没有建账，但其实老板心里是非常有数，包括客户与供应商的往来余额，每年大概盈亏情况等，有的老板记得还非常详细，这些资料对建账有帮助。

4、做好建账开始日的盘点工作，包括现金、银行存款、存货和固定资产等。

5、与已知客户、供应商对账，确认往来余额。前面说了，欠谁家多少钱，谁家欠公司多少钱，老板一定会记流水账，取得这些流水后，及时与往来单位对账，确定往来余额，同时复印发票。

6、确定实收资本金额。认缴制之前注册的公司，有验资报表可供核实；认缴制之后的，需要股东确认，最好有转款凭证。同时确认实收资本是否有借出等用于非经营的行为，这在小企业很常见，如有，需通过往来账调整。

7、确定存货及固定资产入账价值。

8、编制试算平衡表。如果试算平衡表借贷双方差额过大，继续查找原因，看是否有重大遗漏。

9、差额调整。我们一般建议，在资产总额大于负债及所有者权益时，差额调减固定资产或调整股东往来；在资产总额小于负债及所有者权益时，差额计入未分配利润。

10、根据调整之后的试算平衡表初始化，完成建账工作。

11、对于后期发现的之前遗漏的往来余额，视情况再作处理。

希望我的回答对你有所帮助。