对于业务真实，但无发票的支出，财务和税务如何处理?这类费用都包括哪些？
作者： 昆明财税服务平台
对于业务真实，但无发票的支出，理论上财务可以依据企业会计准则据实入账，但在企业所得税汇算时，有的需要做纳税调整，有的不需要，这个要视具体情况而定。
1、小额零星业务支出可以凭收据据实入账，税前列支。
小额零星经营业务的判断标准是，按期纳税的，为月销售额5000-20000元（含本数）
按次纳税的，为每次（日）销售额300-500元（含本数）。目前大部分地区执行的标准是每日不超过500元的规定。
题主提到的个人上门维修电脑、零星采购、私人提供的盒饭等业务就可以按小额零星业务的规定执行，在企业所得税汇算时可以税前扣除。
比如：请个人上门维修电脑花了50元，可以让收款人写个收据，注明收款人、收款事由、收款金额、身份证号码等信息，经办人可以凭此收据办理报销手续，企业可以据此入账，并可以税前扣除。
2、违约金支出可以据实入账，税前扣除。
企业可能遇到由于各种原因导致合同违约，需要支付对方违约金。这项支出不属于增值税应税行为，不需要取得发票。企业可以凭双方签订的销售或服务合同、收款方开具的收据、法院判决书或调解书、仲裁机构的裁定书等据实入账，也可以税前扣除。
3、需要分割的费用，可以凭分割单据实入账，税前扣除。
企业租用（包括企业作为单一承租方租用）办公、生产用房等资产发生的水、电、燃气、冷气、暖气、通讯线路、有线电视、网络等费用，出租方采取分摊方式的，企业以出租方开具的其他外部凭证作为税前扣除凭证。
4、业务发生时没有取得发票，后因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开发票的，可凭以下资料证实支出真实性后，其支出允许税前扣除：（1）无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的证明资料（包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料）； （2）相关业务活动的合同或者协议； （3）采用非现金方式支付的付款凭证； （4）货物运输的证明资料； （5）货物入库、出库内部凭证； （6）企业会计核算记录以及其他资料。 前款第一项至第三项为必备资料。
希望我的回答对你有所帮助。
