小微企业被税务局要求补交企业所得税和滞纳金，为什么？
作者： 昆明财税服务平台
税务认定不是小微企业，肯定有其依据，问题最有可能出在应纳税所得额上。
只能说，A公司的会计太不老道，应纳税所得额太接近300万元的上限。因此，一旦遇到税务检查，调整是大概率事件。
小型微利企业，必须同时满足以下三个条件：资产总额不超过5000万元、员工人数不超过300人、年度应纳税所得额不超过300万元。A公司资产总额1000万元、员工人数100人，正常情况下不会出现问题，因此，我们有理由怀疑，问题就出290万元的应纳税所得额上面，离300万元的标准太近了，很容易调整到300万元以上，从而使企业不符合小微企业的标准。
像这种太接近小微企业标准上限制的情况，财务需提前做好测算，至少在2019年10月份就要开始做测算，按企业所得税法及相关规定，在利润总额的基础上进行纳税调整。如果很接近上限或预计年度结果可能很接近上限，就需要提前做好准备。
比如：
1、加大广告及宣传费用的投入；
2、按公司制度计提年度资金并在2020年5月底之前发放；
3、前期未能及时取得的成本或费用发票，抓紧催要入账；
4、合理地预提成本费用并在2020年5月底之前取得发票，或在税务检查过程中发现缺少发票，在60日之内将发票补齐；
5、核实存货成本，正确结转销售成本，切不可多结转销售成本；
6、把2020年度的设备采购计划提前到2019年度完成，这个方法最有效。
根据规定，企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具（指除房屋、建筑物以外的固定资产），单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。
一旦被认定不符合小微企业的标准，应纳税所得额超过了300万元，适用税率变为25%了，当然是需要补缴企业所得税，并加收滞纳金。
个人认为，在这个问题上，财务筹划不足，没好做好准备，抱有侥幸心理。
