客户都没有履行合同，给我们违约金10万，我们需要开发票交税吗？
作者： 昆明财税服务平台
不需要开发票，但需要纳税。
因合同未履行或未正确按约定履行产生的违金是否可以开发票？是否需要交税？需要交哪些税？这些问题不少纳税人不能准确把握。下面咱们就对这些问题作出详细说明。
合同签订生效之后，由于对方违约，并没有实际履行合同，错误责任在客户，因此才根据约定支付给贵公司违约金10万元。
1、因合同未履行产生的违约金不需要开具发票。
依据发票管理办法第19条规定，销售商品、提供劳务或服务的纳税人，对外发生经营业务收取款项的，收款方应当向付款方开具发票。
由于对方违约，合同没有实际履行，贵公司没有发生经营业务。在这种情况下，收取的10万元违约金不属于经营业务收入，当然也就不属于开具发票的范围。所以，贵公司收取的10万元违约金，不需要开具发票。
违约方凭转款单、合同或协议等据实入账，计入营业外支出即可；贵公司收到违约金之后，应当计入营业外收入科目。
2、因合同未履行收取的违约金不需要缴纳增值税及附加。
根据增值税暂行条例及营改增相关文件规定，在中华人民共和国境内销售商品、提供应税劳务或服务的行为，应当依法缴纳增值税。
由于你们双方之间合同并没有实际履行，没有真实的交易行为发生，因此没有发生增值税应税行为。这种情况下收取的10万元违约金，不属于增值税的征收范围。
既然不需要缴纳增值税，当然也就不需要缴纳以增值税为计税依据的城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加等。
3、收取的违约金需要缴纳企业所得税。
根据企业所得税法及实施条例规定，纳税义务人应当就来源于中国境内和境外的各种所得，依法缴纳企业所得税。各种所得包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利等权益性投资所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得等。
违约金收入属于其他所得，因此，属于企业所得税的征收范围。企业应当将收到的10万元违约金收入并入所得额，依法计算缴纳企业所得税。
4、合同履行过程中销售方收取的违约金，可以开具发票。
根据增值税暂行条例及营改增文件相关规定，计算增值税的销售额，为纳税人发生应税行为收取的全部价款和价外费。
在合同履行过程中收款方向付款方收取的违约金，属于增值税暂行条例规定的价外费用，因而属于增值税的征收范围，需要按规定计算缴纳增值税，同进可以向付款方开具增值税发票。
