小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。

一、小规模纳税人税率是1%还是3%

小规模纳税人的增值税税率是3%，在某些情况下，可以享受减按1%的优惠征收率。

自2023年1月1日至2023年12月31日，小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，可以减按1%征收增值税。

二、小规模纳税人可以开专票吗

小规模纳税人可以开具增值税专用发票，小规模纳税人在满足一定条件下可以选择开具增值税专用发票，但开具专用发票的部分不能享受免征增值税优惠政策。

三、小规模纳税人和一般纳税人的区别

1、税率和计税方式

①小规模纳税人：通常按照固定的税率（如1%或3%）来计算增值税，不能抵扣进项税额。

②一般纳税人：按照规定的税率进行纳税，并可以凭进货发票进行税款抵扣；其适用的税率也会根据销售货物或提供劳务的不同而有所差异，如基本税率、低税率等。

2、税收优惠政策

①小规模纳税人：通常能享受到更多的税收优惠政策，如季度销售额在一定额度内免征增值税等。

②一般纳税人：虽然税率较高，但实际上由于可以抵扣进项税额，实际税负率可能较低，且享有多种税收优惠政策。

3、发票使用

①小规模纳税人：无论是取得增值税普通发票还是增值税专用发票，都无法进行税款抵扣。

②一般纳税人：可以在取得增值税专用发票时，进行进项税抵扣，从而降低其应缴税款。

4、账务处理

①小规模纳税人：记账报税相对宽松。

②一般纳税人：记账报税更为严格，需要按照国家统一的会计制度来设置账本。

5、营业额限制

①小规模纳税人：年应税销售额不超过规定标准（如500万元）。

②一般纳税人：没有营业额限制，但如果年应税销售额超过小规模纳税人标准，应主动申请成为一般纳税人。