职业年金是怎么回事？退休后能返还吗？
作者： 昆明财税服务平台
2014年10月，国家实施机关事业单位养老保险制度改革以后，为了保障机关事业单位退休人员的水平，国家为他们建立起相应的补充养老保险机制——职业年金制度。
职业年金制度实际上是参考的企业年金制度，不过条件可能更优越一些。
企业年金制度是由企业和职工共同商议决定的，并不是强制执行。但是国家的职业年金制度是强制的，通过《机关事业单位职业年金办法》规定，各级机关事业单位必须为职工建立相应的职业年金制度。
职业年金缴费职业年金制度，采取实账和记账相结合的方法。个人缴费实时实账积累，个人缴纳的钱数会进入各地的职业年金管理账户，通过委托专门的资质机构进行投资理财，相应的资产收益都会记入每个人的职业年金账户中。
对于财政全额拨款的单位，单位缴费部分实行的是记账方式，通过国家统一公布职业年金账户的记账利率计算利息。对于非全额拨款的单位，采取的是也是实账积累的方式，不过单位缴纳部分会全部进入个人账户，实行市场化投资运营，按照实际收益计算利息。各省市都按照人社部的要求专门制定了《职业年金基金管理及投资运营实施办法》。
职业年金可以享受的条件是什么呢？实际上国家规定的非常明确，就是办理退休后。
职业年金领取方式，国家规定只能按月领取，计算月数跟个人账户养老金计发方法一致。比如60岁退休，养老金个人账户的计算月数是139个月，职业年金也是139个月。不过职业年金领取完毕为止，个人账户养老金领取完毕了，国家应当给予相应的补贴，保证待遇不降低。
不过，职业年金也可以用来购买一次性商业养老保险产品。商业养老保险实际上是可以供养到我们去世为止，可能更符合职业年金建立的初衷。
企业年金的提取办法略微宽松一点，是到达退休年龄或者完全丧失劳动能力时。可以一次性领取个人账户部分，也可以分次领取，或者购买商业养老保险。但是企业年金还有企业账户部分，会按照年金的规划，对符合条件的人发放待遇。
2014年10月，国家实施机关事业单位养老保险制度改革以后，机关事业单位退休人员实行了10年的过渡期。过渡期内，要实行新老办法退休的也比较，新办法待遇高，则在发放老办法退休待遇基础上发放新办法比老办法高出的一定比例。不过，由于新办法包含了职业年金的待遇，所以在计发比例的时候，就会存在实缴额和待遇计算后不一致的问题。
比如2019年退休，新办法退休待遇是6000元，其中包含每月个人账户养老金200元，职业年金300元。老办法退休待遇是5000元。那么发放比例50%，发放的养老金待遇应当是5500元。比新办法待遇降低了500元，不过究竟是应该按比例发放还是职业年金和个人账户养老金实账发放，还需要进一步明确。
总体来看，职业年金虽然作为一种补充养老保险金，但是退休后还是参照养老金计算办法发放的，不会立即返还。我们还是把它当成养老金的一部分比较好。
