城乡居民养老保险和退休职工养老保险的区分在哪里？
作者： 昆明财税服务平台
城乡居民养老保险和职工养老保险的退休待遇差在哪里呢？
我们国家存在着两种养老保险，一种叫做城乡居民养老保险，一种叫做职工基本养老保险。两种养老保险的待遇实际上都包括基础养老金和个人账户养老金两部分，他们有哪些不同呢？
基础养老金城乡居民养老保险的基础养老金，是国家和地方政府根据经济社会发展情况确定的。基础养老金设有国家最低标准，2009年~2014年为每月55元，2014 年~2017年为每月70元，2018年至今调整为每月88元。地方政府可以在国家标准之上进行额外补贴，目前全国多数地区在100~150元之间。四川省是100元，湖南湖北河南云南吉林是103元，安徽省105元，福建和山东省是118元，陕西省136元，浙江省的155元，江苏省145元。北京和上海水平全国最高，分别达到了800元和1010元。
城乡居民养老保险基础养老金缴费15年以上，各地也是略有倾斜，一般每缴费多一年只会增加1~10元或者1%~2%。
城镇职工养老保险的基础养老金，是根据国发2005年38号文件规定。基础养老金等于退休时上年度当地的社会平均工资×（1+本人平均缴费指数）÷2×缴费年限×1%。由于我们最低缴费年限是15年，最低缴费基数是60%的社会平均工资，所以基础养老金最低也能够拿到12%的退休上年度社会平均工资，现在全国社会平均工资普遍在5000~6000元之间，基础养老金能够达到每月600~720元。
如果缴费基数更高，缴费年限更长，养老金能够领取的比例就会更高。比如缴费40年100%基数可以领取40%的退休上年度社会平均工资，也就能够拿到2000~2400元，和城乡居民养老保险待遇还是相差蛮大的。
个人账户养老金的计算方式，两种养老保险是完全一致的。个人账户养老金都等于退休时个人账户的余额除以退休年龄确定的计发月数。60岁退休是139个月。但是，公式相同只是最表面的现象，实际上内在有很大不同的。
（一）个人账户金额形成不同。城乡居民养老保险，个人账户里的钱数是个人缴费、国家补贴和集体补助共同形成的。个人缴费的钱数100%进入个人账户也就是不会亏本。但是国家给予城乡居民养老保险缴费选择的灵活性非常大，一般从100元到几千元不等。比如安徽省最新的缴费档次是从200元到6000元。个人只要按时缴费，政府还有额外的补贴，比如安徽省按200元档次缴费，政府补贴40元；按2000元以上档次缴费，政府补贴200元。
职工养老保险的个人账户钱数形成却不是这样，都是在社保缴费完成以后，每月按照缴费基数的8%划入个人账户的。在职职工是按照缴费基数的8%缴纳个人部分，恰好就是划入个人账户部分。灵活就业人员一般按照20%的比例缴纳养老保险，因此只有缴费金额的40%进入个人账户。职工养老保险，个人账户没有国家补贴和集体补助。
（2）退休年龄不同。虽然很多人表面上知道退休年龄是60岁，但实际各种退休年龄还是非常复杂的。
城乡居民养老保险，男女退休年龄都是60岁。个别地区对重度残疾人特殊照顾，允许其55岁退休。
职工基本养老保险，女工人退休年龄是50周岁，女干部或管理人员退休年龄是55周岁，男职工男干部退休年龄是60周岁。如果从事特殊工种满足相应年限，女同志45岁、男同志55岁就可以退休。如果经劳动能力鉴定部门鉴定失去劳动能力的，男同志50岁女同志，45岁可以提前退休。
50岁退休个人账户的计发月数是195个月，55岁是170个月，60岁是139个月。因此退休年龄越早，个人账户养老金计算的钱数就会越少。
实际上，绝大多数城乡居民参保人员都是按照最低缴费档次缴纳的，普遍一年缴纳不了几百元。而灵活就业人员养老保险，由于跟60%的上年度社会平均工资相挂钩，缴费钱数年年增长，目前即使是最低基数每年也至少需要缴纳七八千元。
所以，从两种保险待遇上看，明显还是高缴费待遇高。如果有条件，建议首先参加城乡居民养老保险。不仅仅退休时代越高，退休以后也会年年根据经济社会发展情况调整退休待遇，非常划算。
