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按照《劳动法》的规定，用人单位和劳动者必须参加社会保险，缴纳社会保险费。按照《社会保险法》的规定，职工应当参加基本养老等社会保险，保险费由职工和用人单位共同承担。目前我们参加社保，一般采取的是个人和用人单位共同缴费的方式。比如说职工基本养老保险，劳动者承担个人缴费基数的8%，用人单位承担缴费基数的16%。

职工个人缴费，是等于缴费基数乘以缴费比例。

职工个人缴费基数跟灵活就业人员参保不一样。灵活就业人员可以从60%~300%的社平缴费基数上下限之间任选缴费基数，在职职工的缴费基数是等于本人上年度工资总额来计算的。

工资总额实际上是包含了计时工资、计件工资、奖金、津贴补贴、加班加点工资、特殊情况下支付的工资六大部分。如果用人单位没有按照真正的工资总额给大家申报社保，这是违法的，可以向劳动监察部门投诉维权。

缴费比例在职职工是按照个人缴费基数的8%，灵活失业人员是按照缴费基数的20%。不过，不管怎样缴费，记入个人账户的金额始终是缴费基数的8%。实际上，相当于职工本人缴纳的部分全部进入个人账户。个人账户有一个特点就是，万一参保人没有领取完毕就去世，可以由继承的继承，也就是说不会亏本。

个人账户里的余额，每年也会计发利息。计算利息，按照国家统一公布的个人账户记账利率计算，2016年开始由国家人社部统一公布，2016年是8.31%，2017年是7.12%，我们投资理财的利率要高得多。如果说个人账户里的钱都是个人所有的话，这样高缴费基数还是非常划算的。

个人账户养老金等于退休时个人账户的余额除以退休年龄确定的计发月数，缴费基数越高，未来产生的个人账户养老金就越高。这就是个人缴费的作用！

实际上，用人单位缴纳的钱数也等于缴费比例乘以缴费基数。

过去用人单位承担的缴费比例是13%~20%，全国各地差异很大，从2019年5月起全国统一为16%。深圳、浙江等低于16%的地区制定过渡性方案，逐渐过渡到16%。

用人单位的缴费基数一般有两种计算模式。第1种是等于用人单位所有个人缴费基数的和，第2种是按照用人单位的工资总额来计算。两种计算模式都有优缺点，第1种缴费基数简单易懂，对于高工资的企业尤为划算，省钱了。第2种缴费基数，对于工资水平较低的企业省钱。

其实不管哪一种缴费基数，用人单位缴纳的社会保险费跟职工都没有关系，这部分钱全部进入统筹账户。

统筹账户是干什么用的呢？个人账户是用于发放个人账户养老金，统筹账户却是一个大杂烩。统筹账户用于发放基础养老金、历年增加的养老金、个人账户余额发放完毕之后补助的养老金、丧葬费、抚恤金、救济金、供养亲属困难补助、冬季取暖费等补贴补助待遇。

统筹账户一般是现收现支，当年收上的钱当年就花完了。实际上，仅凭企业缴纳的部分和职工本人缴纳的部分，都是不足以支撑现在的养老保险待遇的，每年国家财政都要补贴养老保险基金近万亿元。

所以，情况很复杂，个人账户和统筹账户是各有用途。