企业所得税上面的营业成本必须和利润表上面的营业成本一致吗？为什么？
时间：2022-03-24 13:17 浏览：
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作者： 昆明财税服务平台
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1.按规定应该是一致的，因为企业所得税年度汇算清缴申报表主表1——13行的数据：“营业收入、营业成本、税金及附加一直到利润总额”数据均来自企业财务报表的利润表数据，因此按道理应该是一致的。
2.实务中的确发现有纳税人上述数据不一致，产生的原因也比较多。不过常见的原因有以下几个方面：一是有的企业在四季度预缴企业所得税时就上报了财务报表，后期因为审计进行了调整，报表数据进行了修改，但是企业所得税汇算清缴用的是审计后的数据。二是四季度预缴企业所得税时上报了财务报表，后期企业所得税汇算清缴时财务人员因各种原因对财务报表数据又进行了修改。三是数据填报错误，报税人员没有认真检查发现就申报了数据。第一和第二种情况可能导致税务机关进行税收风险分析时误被列入风险纳税人。如果是第三种情况很可能会导致企业所得税汇算清缴错误，多缴或少缴税款。
3.对于这一问题，建议企业在汇算清缴时要认真检查，对财务报表利润表数据与企业所得税汇算清缴申报表上述数据不一致的，要查清原因，及时修改。
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