新注册的工程公司,如果工程做完了应该提供的普通增值税发票税率是多少呢?
作者: 昆明财税服务平台
小规模纳税人提供建筑服务,无论开具普通发票还是增值税专用发票,均适用3%征收率。
需要注意以下事项:
1、小规模纳税人提供建筑服务,月销售额低于10万元或季度销售额低于30万元的,可以享受免征增值税的优惠政策,同时免征城市维护建设税及附加。
比如:公司每月向甲方开具8万元的增值税普通发票,则低于月10万元的标准,可以享受免征增值税政策,每月应纳增值税为零。
2、如果工程做完了,对方要求开具增值税专用发票,则对于开具增值税专用发票的,不得享受免征增值税的优惠政策,必须按增值税专用发票上载明的税额缴纳增值税。
比如:对方要求开个10300元的增值税专用发票,这时,公司就不能离家免征增值税的优惠政策了,应纳增值税=10300/(1+3%)*3%=300(元)
3、自2020年3月1日起,增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税。这一政策在2021年暂可继续执行。
比如:公司增值税按月申报,2020年5月份向甲方开具增值税普通发票202000元,则当月应纳增值税=202000/(1+1%)*1%=2000(元)
4、公司作为小规模纳税人,可以在50%的税额幅度内减征城市维护建设税教育费附加、地方教育附加。
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