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企业想谋求长期发展,要如何做预算?

时间:2021-03-13 21:50 浏览:

 

作者:  昆明财税服务平台

回答企业如何做预算这个问题,从下面几个方面来说明,希望有所帮助。

根据自己参与的企业预算经历,先说一下做预算对于企业的重要性,主要有下面几点:

预算对于企业的重要性
  • 制定战略规划:通过公司预算过程,回顾上一年度公司目标达成情况,存在哪些问题,公司战略成功的有哪些方面,哪些需要调整。确定下一年度公司的战略目标(销售额、利润,研发方向等),可以使战略目标和财务预算相匹配。

  • 资源分配:预算是一个资源评估和资源分配的过程,通过预算掌握下一年度目标达成过程的资金需求,人员需求,提前做好规划方案。

  • 风险控制:通过预算过程,提前发现公司风险点,并制定风险预案规避风险,例如:回款账期和应付账期不匹配,导致应付增加。

预算制定的步骤
  1. 成立预算编制小组:中小企业一般都是董事长、总经理担任组长,财务副总担任副组长,组员有销售、计划、采购、生产、财务的领导人,明确小组各成员的职责,发布部门预算完成时间节点。

  2. 各部门预算编写:各部门根据预算编写顺利和时间节点完成预算编写,正常顺利为,销售部按公司战略和市场预测完成销售产品数量和销售价格,生产根据库存信息完成产出预算,同时要做出固定资产投入,人员需求和辅料预算;计划部根据材料库存和产出信息完成材料需求预算,采购再完成材料单价和降价计划维护,同时制定预付金额预算,财务根据上述部门预算数据汇总形成财务预算。

  3. 预算初评和修改:各部门对自己编写的预算数据进行评审,特别要主要数据的关联性,例如根据产出数据要综合考虑产能是否可以满足?人员是不是需要增加?哪些产品属于试产阶段?再例如材料采购总金额和销售总金额的比例是否合理?不能直视机械的填写,还有进行关联验证,对不合理的地方进行修改。

  4. 预算评审会议:预算编写小组成员组织专门的预算评审会议,从上到下,每个环节进行辩证,要达到什么目标?需要什么资源?要满足什么条件?例如要达到A 产品销售100K/月,要求A产品产能提升至100K/月,价格要下降10%。再下推至现在的产能提升计划,固定资产投入预算是否合理,产品costdown 能不能达到10%,有哪些方面的措施?如果达不到有哪些预案?抽丝剥茧一步一步深入辩证,每个部门把问题提出来,从公司整体效益来决策是否要变更。

  5. 定稿和发布:经过最终评审后的预算进行定稿,下达给整个公司进行执行,定期对预算进度进行评审。

预算容易存在的问题
  • 对预算不重视,制定预算没有经过深入思考,只是按照预算表格机械的重复,没有体现预算的预见性。

  • 团队预算执行力差,经费使用没有严格按照预算控制,财务预算形同虚设,各部门在执行过程中增加自己主观,没有考虑预算的关联性,最终导致预算断层、脱节。

  • 监控体系不完善,没有定期进行预算达成评审会议,不能及时发现执行中的问题(流动资金紧张,市场需求变化,研发进度滞后等),没有科学合理的绩效考评,问题解决效率低。

企业预算一定要体现预见性,预测的准确性,也体现企业管理水平的高低。

以上是个人对于企业如何做好预算的理解,希望有所帮助。

文章来源:网站整理

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