可不可以用个人所得税来代替社会保险缴费？
作者： 昆明财税服务平台
这个创意虽然很好，但是不现实。
其实提出想用个人所得税来代替社保缴费的想法的人，主要是想通过征收个人所得税替代社会保障费，实现低收入人群少交或者免交的方式，减轻养老负担。
实际上这种做法很难实现，会面临着各种各样的问题
养老保险实际上也要注重公平性，并不仅仅是社会的责任，也包括企业、个人的责任。
首先，是养老保险待遇问题。
按照我们国家现在5000元以下免税的情形，如何划定5000元以下人群的养老金待遇呢？实际上还有各种个人所得税专项附加扣除情形。
如果还是按照申报的收入高低确定养老金待遇的话，肯定有人说大家都不交钱，为什么非要两种待遇？
如果一类的待遇，那么就会出现高低层次不同的情况。原先收入2000元的人群，养老金是1000元的话替代率是50%，小日子过得虽然困难，但是也过得下去。原先收入是5000元的人群，养老金替代率只有20%，生活水平会大大降低。
月收入5000元以上的人群的养老金又应该怎样计算？难道也一样是1000元？
而缴纳个人所得税的人群又感到不公平，自己缴纳的养老费用（个人所得税）被其他人平分了？
于是，大家又开始想方设法的避税，最终导致个人所得税征收难度开始不断增大，可以征缴的税源就慢慢减少，慢慢的税源开始枯竭。最终，大家都没有养老金了。
只要设置这样的制度，大家会打定吃大锅饭的主意，很多人会自己额外储存养老金。
这实际上就跟我们现在的城乡居民养老保险差不多了，国家制定统一的基础养老金最低标准，退休可以免费领取，或者准入标准很低。目前，基础养老金最低标准是88元每月。全国各地养老金标准还不相同，各地普遍在100~150元之间，北京、上海分别是710元和930元。
职工养老保险确实也有转移社会支付的功能，但是也不能做得太明显。仍然要贯彻多缴多得，长缴多得。缴费越多，待遇越高。只缴费15年最低缴费基数，领取的养老金待遇也就比低保水平高一些。
第二，个人所得税加税的负担。
2018年个人所得税征收大约1.4万亿元左右，而且都有其固定的作用。2018年养老保险基金支出4.42万亿元左右，这一巨大的收支差异。大家可以想想从大家收入中再征收4.42万亿个人所得税会是什么结果？
年收入96万元的人群缴纳税率是45%，再怎么提升也不可能扩大出4.42万亿的个人所得税收入了。那么只能降低免税线，用以扩大税源。5000元的免税线肯定就不能继续坚持下去，相应免税线很有可能降到最低工资水平。
2018年，全国人均可支配收入是28228元，其中工资性收入是56%，只有人均15829元。按照13.95亿人口计算，2018年全国人均工资性收入只有22万亿左右，但是我们要征收4.4万亿的税。相当于所有人拿出工资收入的20%，这是非常重的税率了，有没有心疼的感觉？高收入人群即使拿出一半收入缴纳个人所得税，低收入人群收入也会减少10%以上。
第三，用个人所得税做养老金的最大漏洞。
如果将个人所得税转化为养老金的话，实际上是，将企业的负担转化为个人负担了。平时我们国家缴纳社会保险费，企业承担一部分，个人承担一部分。而转为个人所得税之后，所有都会有个人负担。
企业用人成本减轻了，企业也不太可能将用工成本的差额全部发放给职工的。所以相当于我们大家的负担加重了。
目前养老金缴费比例是职工本人8%，用人单位16%。以前的时候用人单位要承担缴费基数的13~20%，今年国家统一降低企业负担，各地可以有最高的20%降低到16%。如果按职工本人负担1/3计算，相当于职工增加社会保险费负担两倍以上。
所以，尽管现行的养老保险机制具有负担重、低收入人员养老保险待遇低的缺点，但是国家也是通过多年完善的养老金计算公式和增长方法，还是符合我们国家实际的。
