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很多人担心退休时缴费基数的高低是否会影响养老金？我们的养老保险缴费原则是多缴多得、长缴多得。具体是怎样计算的呢？

养老金计算很简单，目前我们社保缴费形成的养老金待遇叫做基本养老金，主要由基础养老金和个人账户养老金两部分构成。这两部分养老金的计算公式也是全国统一的：

基础养老金等于（退休时上年度在岗职工月平均工资＋本人的指数化缴费工资）÷2×缴费年限×1%。

个人账户养老金等于退休时个人账户的余额÷退休年龄确定的计发月数。

职工本人的指数化月平均缴费工资，实际上就是退休上年度在岗职工的月平均工资乘以平均缴费档次。

如果我们过去所有年度都按照60%基数缴费，那么本人的指数化月平均缴费工资就是60%的退休上年度社平工资。如果我们有一年按照40%基数缴费，那么肯定会对平均缴费档次有所拉低。

实际上，平均缴费档次等于所有缴费档次的和除以累计缴费时间。一般不包含视同缴费年限。

我们可以对每年的缴费进行拆分，比如我们缴费15年按照60%档次缴费，就是15年形成的基础养老金相加。有一年按照40%档次缴费，那么就是14年60%档次加一年40%档次形成的养老金。

按照基础养老金计算公式，以一年为基础，60%档次缴费每年可以领取0.8%的退休上年度社会平均工资，40%档次缴费可以领取0.7%的退休上年度社会平均工资。

如果社会平均工资是5000元的话，基础养老金待遇仅差1‰，也就是5元每月。但实际缴费的话，由于是缴费基数乘以缴费比例，60%档次缴费至少比40%档次缴费多出一半的费用。

实际上，如果按照相应的基础养老金计算公式进行数学化分析。如果我们按照0%的档次缴费，基础养老金也能达到0.5%的退休上年度社会平均工资。这可就事大了，0%的档次缴费，实际上就是一分钱不用缴纳。因此，为了防止养老保险基数的较低缴费，国家要求养老保险缴费的最低档次不得低于缴费基数的60%。过去，四川、北京等一些地区针对灵活就业人员和生产经营困难的企业，允许他们按照40%的基数缴费。

2019年5月，国家在降低社会保险费率综合实施方案中，再次强调各地要贯彻落实60%~300%的缴费基数范围。北京市出台了过渡性方案，从2019年7月起，最低缴费基数调整到46%；2020年7月最低缴费基数调整至52%；2021年7月最低缴费基数将调整到60%。

个人账户养老金待遇实际上受影响是非常明显的。个人账户的余额，实际上是按照缴费基数的8%划入的，每年按照国家统一公布的记账利率计算利息。

如果我们缴费基数是60%，3000元每月，每月进入个人账户的钱数就是240元，一年是2880元。

如果我们缴费基数档次只有40%，缴费基数就成了2000元每月，每月进入个人账户的钱数是160元，一年是1920元。

如果是60岁退休养老金计发月数是139个月，不考虑利息的情况下，形成的个人账户养老金分别是20.72元／月和13.81元／月。60%基数缴费的待遇是40%基数缴费待遇的1.5倍。

不过，由于个人账户缴纳的钱是职工本人承担，省下的钱也就进职工本人腰包了。

如果用人单位按照40%的档次缴费，职工的养老金待遇会降低一些，但是差距不是太大。

不管怎样，如果用人单位没有按照真实的缴费基数给职工缴纳社保，这都是侵害职工合法权益的，职工可以向劳动监察部门和社保稽核部门投诉维权。