养老金最后5年交什么档次最合算？
作者： 昆明财税服务平台
如题目所说，工作年限32年，单位一直按300%缴费，买断以后最后五年缴什么档次划算？
确实有很多人并不明白养老金高低档次会有什么作用？但实际上从养老金计算公式来讲，300%基数和60%基数会产生多大的养老金差距？
基本养老金计算公式基本养老金计算公式，是我们养老金计算的基础。虽然说退休老人除了基本养老金以外，各地会有一定的补贴补助等待遇，但是这些待遇往往比较低，一般平均每月也就几十到一两百元。另一方面这些补贴补助都跟缴费无关的。
基本养老金一般包括基础养老金、个人账户养老金和过渡性养老金三部分。基础养老金和个人账户养老金，计算公式全国统一。过渡性养老金各省市有所不同，以山东省为例看一下。
（一）基础养老金＝退休时上年度当地的社会平均工资×（1+本人平均缴费指数）÷2×缴费年限×1%。
社平工资、缴费年限都没有太大问题，缴费基数高低主要影响本人的平均缴费指数。
由于前32年一直是300%缴费，理论上说平均缴费指数就是3。但实际上，由于各地的政策不同，有些地方对于视同缴费年限是由视同缴费指数的，比如说上海、河北一般都是按照1计算。如果实施了社保缴费，一般就是按照实际缴费工资指数来了。
由于平均缴费指数实际上是所有缴费指数之和÷缴费年限，最后又乘以缴费年限，最终缴费年限可以消除的。我们可以理解成每多缴费一年（甚至一个月），都能增加一定比例的基础养老金。比如说，按照300%基数缴费一年，可以领取2%的社平工资的基础养老金；按照60%基数缴费，一年只能增加0.8%的社平工资的基础养老金。
从性价比来讲，可能60%基数缴费划算一些，但是依旧是300%基数缴费养老金高的多。
（二）个人账户养老金＝退休时个人账户的余额÷退休年龄确定的计发月数。
这一部分的个人账户养老金是相对公平的。因为每月社保缴费，记入个人账户养老金的钱数就是缴费基数的8%。这样按3000元基数缴费，每月进入个人账户240元，而15,000元基数则是进入个人账户1200元。
计发月数是根据退休年龄确定的，全部相同。计发月数50岁是195个月，55岁是170个月，60岁是139个月。
退休后养老金个人账户的记账利息，都是按照国家统一规定的记账利率计发，所以产生的个人账户养老金，肯定是300%基数缴费是60%缴费的5倍。
不过，由于每年个人账户记账利率都高达7%~8%以上，相对于个人理财是达不到这样的收益率的。从记账利率角度讲，还是高基数缴费划算。
（三）山东省过渡性养老金等于退休上年度在岗职工月平均工资×建立个人账户前的缴费年限×1.3%×平均缴费指数。
过渡性养老金尽管建立个人账户前的缴费年限已经明确确定了，但是依然明显受到平均缴费指数的影响。如果我们最后几年按最低基数缴费，平均缴费指数会降低，计算出来的过渡性养老金金额就会下降。
如果说我们始终保持300%缴费，平均缴费指数就是3。最后三年按照60%缴费，平均缴费指数会下降到2.7左右。
比如说建立个人账户之前的缴费年限有6年，平均缴费指数2.7和3的情况下，过渡性养老金分别是21%和23.4%的退休上年度社会平均工资差距也有一百多元。
（四）退休后养老金调整。
退休以后养老金调整，原来始终是按照定额调整、挂钩调整、适当倾斜三种方式来进行。虽然定额调整、按缴费年限挂钩、适当倾斜都不考虑到缴费基数问题，是依然有按养老金水平调整的部分。这种情况下，只要养老金高，养老金的增加的额度也会更高。
结论总体来看，如果是为了老年以后有一份更高更充分的养老金，肯定是最高基数缴费划算。如果对于退休后自己是否长寿不确定，也可以选择最低基数缴费的。
