房屋租金无发票如何税前扣？
作者： 昆明财税服务平台
支付房租费却无法取得发票，这种情况绝大多数都是个人出租房产，房东不愿意提供发票。主要有以下三个原因：
第一，提供发票就需要缴纳各种税款，而房东不愿意出税款。这是不愿意提供发票最主要的原因所在。
第二，有的房东嫌到税务机关代开发票太麻烦；
第三，有的房东认为开具发票，个人信息就泄露了，以后万一开征房地产税，那肯定跑不掉了。
一、个人出租房产，需要到税务机关代开发票，涉及到以下税收：
1、 增值税。
个人出租住房，应纳增值税款=含税租金收入÷(1+5%)×1.5%；
个人出租非住房，应纳增值税税款=含税租金收入÷(1+5%)×5%
2019年1月1日至2021年12月31日，月租金未超过10万元的，免征增值税。大部分个人出租房产，都可以享受这项优惠政策。
2、城市维护建设税。
个人出租房产，按应缴增值税的7%（城市）、5%（县城或建制镇）或1%（其他）计算应缴城市维护建设税，并与增值税同时缴纳。
3、教育费附加。
个人出租房产，按应缴增值税的3%计算应纳教育费附加，并与增值税同时缴纳。
4、地方教育费附加。
个人出租房产，按应缴增值税的2%（或1%）计算应缴地方教育费附加，并与增值税同时缴纳。
5、房产税。
个人出租住房的，按租金收入的4%缴纳；
个人出租非住房的，按租金收入的12%缴纳房产税。
6、印花税。
个人出租住房的，免征印花税；出租非住房的，按合同金额的1‰征收印花税。
2019年1月1日-2021年12月31日，对增值税小规模纳税人，按照税额的50%减征城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、教育费附加、地方教育费附加。
7、个人所得税。
个人出租房产，应按“财产租赁所得”项目计算缴纳个人所得税，税率为20%。但对个人出租住房取得的所得减按10％的税率征收个人所得税。每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。
在实际执行过程中，各地对政策口径的把握不同。比如个人所得税，不少地方按租金收入的2%核定征收。
到时候机关代开发票，需要交这么多的税金，所以，多数房东不愿意提供发票。有的在租赁合同中，没有约定发票条款，最后导致双方产生争议。
二、如何解决从个人租赁房产，租金发票的问题？
企业租赁房产支付了租金，如果不能取得发票，当然不能税前扣除，这无疑会加重企业的税收负担。如何解决这个问题？本人建议，在合同中约定税前租金，租金在房东提供发票后付款。
和房东谈租金时，他们一般会声明，不提供发票，如果需要发票，税款你们自己负担。所以，在租房之前，财务可以先到当地的行政服务中心办税窗口，了解清楚当地代开房租发票的税收政策，需要缴纳哪些税及实际适用税率。这样，和房东谈好房租之后，马上换算成税前租金。
比如与房东谈好的房租费每月1500元，财务对照当地实际执行的税收政策，将这1500元换算成税前租金，然后以税前租金签订租赁合同，并约定在支付租金前，房东需先提供发票。这样房东的收入得到了保障，企业的发票问题也解决了。根据我的经验，90%以上的房东，都会选择一次性开齐一年的房租费发票。
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