案例一：遗产税筹划

情境：一个老人拥有2000万元财产，面临遗产分配给儿子或孙子的选择。

筹划前：若直接传给儿子，再由儿子传给孙子，遗产税累计负担为1750万元。

筹划后：直接遗赠给孙子，遗产税负担为1500万元。

节税效果：通过直接遗赠给孙子，避免了中间一代的遗产税，节省了250万元。

案例二：企业组织形式选择

情境：李某与朋友计划开花店，考虑合伙制与有限责任公司两种形式。

合伙制：预计年盈利180000元，合伙人共应纳税额42750元，税收负担率23.75%。

有限责任公司：在特定税率下，合计所得税数额为91123.2元，税收负担率50.62%

决策：合伙制在本例中因较低的税收负担率成为更佳选择。

案例三：企业纳税人身份变更

情境：甲公司通过成立分公司，利用小微企业优惠政策。

筹划前：预计应纳税所得额270万，需缴纳企业所得税22万。

筹划后：成立两家分公司，每家盈利90万，合计缴纳企业所得税13.5万。

节税效果：通过分摊业务，甲公司节省了8.5万的企业所得税。

案例四：乙公司分立策略

情境：乙公司通过成立多个分公司，利用小微企业标准。

筹划前：预计应纳税所得额630万，需缴纳企业所得税157.5万。

筹划后：成立多个分公司，每个符合小微标准，合计缴纳更少的企业所得税。

节税效果：通过合理分立，乙公司理论上可节省高达109.5万的企业所得税。

1、纳税人筹划法

通过合理界定和转化纳税人身份，选择适合的纳税人类型，以降低税负。

2、税基筹划法

通过控制或安排税基的实现时间、分解税基、税基最小化等手段，合法降低税基总额。

3、税率筹划法

利用比例税率和累进税率的特点，选择适用较低的税率或者防止税率攀升。

4、税收优惠筹划法

利用特殊行业、特定区域、特定行为、特殊时期的税收优惠政策，以及税收优惠的各种形式，如免税、减税、免征额等。

5、会计政策筹划法

通过选择合适的会计政策，如分摊筹划法、会计估计筹划法等，影响企业的税收负担。

6、税负转嫁筹划法

通过价格浮动或分解手法，将税收负担转移给其他经济主体。

7、递延纳税筹划法

通过延迟纳税的方式，合理安排资金流和税务负担。

8、规避平台筹划法

利用某些地区或行业的税收优惠政策，设立子公司或分支机构，以享受税收优惠。

9、资产重组筹划法

通过合并、分立、收购等方式，重新组合企业资产，以优化税务结构。

10、业务转化筹划法

改变业务模式或经营策略，以适应税收法规的变化，减少税负。