特殊工种早退5年好，还是晚退5年好？怎样决定更划算？
作者： 昆明财税服务平台
老人们都很关心自己的养老金。在选择退休方面，多数老人都希望能够利益最大化。比如一些特殊工种，如果在特殊工种工作岗位工作满足国家规定条件，可以男同志55岁，女同志45岁就可以退休。如果按照正常退休的话，是不是更划算呢？
让我们来计算一下：
养老金的计算公式目前，养老金的计算公式实际上主要包括基础养老金和个人账户养老金两部分。这两部分的计算公式是全国统一的，具体如下图：
基础养老金，跟退休上年度社会平均工资、职工本人的指数化平均缴费工资、缴费年限等因素相挂钩。一般来说，按照100%基数多缴费一年，可以多领取1%的退休上年度社会平均工资，如果多缴费5年能够多领取5%。而且我们使用的社会平均工资，也会根据后续年限的增长而提高很多，看起来较为划算。
个人账户养老金，跟退休时个人账户的余额以及退休年龄确定计发月数相关。如果晚退休5年，实际上个人账户的余额会增加不少，按照缴费基数的8%不停的增加。同时5年还会多计发5次个人账户的记账利息。2016年开始相应的记账利率有国家公布，2016年是8.31%，2017年是7.12%，2018和2019年是8.29%和7.61%。如果这样增加5年，至少也能再增加40%~50%吧。
另外，除了基础养老金和个人账户养老金两部分待遇以外，个别人员还有过渡性养老金。产生过渡性养老金的原因，是由于我们国家1991年才全面推开建设企业职工养老保险制度，1995年才确定实施统筹账户和个人账户相结合的养老方式。这种情况下，在建立个人账户养老金以前，没有个人账户养老金必须要补偿。因此国家规定可以发放过渡性养老金。
过渡性养老金，有各省市自行确定计发方式和办法。多数省市是跟社会平均工资相挂钩的，按照类似于基础养老金和个人账户养老金的计算方式。过渡系数一般是1%~1.4%。晚退休5年，不会增加过渡性养老金的计算年限，只会提升社会平均工资水平，对于过渡性养老金的增长也是有帮助的。
顺便一提，在统账结合之前的特殊工种工作年限，如果按照国家规定可以折算工龄的话，可以最多折算不超过5年的缴费年限呢。不过，有的省市没有这样的规定。
晚退休五年的得失如果我们晚退休5年，需要继续工作满5年的。可能占用了自己的时间，身体也会因为工作压力进一步变差，自己的很多愿望也就没时间实现了。晚退休5年，要少领5年的养老金，还会错过5年的养老金调整，如果我们能够退休继续找工作，这种情况会造成收入的损失。
但是，如果我们晚退休5年，我们可以在原先的工作岗位上继续工作5年，额外挣5年的工资收入。一般来说，在国有企业工资收入不低的。晚退休5年，养老金水平将会由于社会平均工资和个人账户养老金的增长而提升不少，绝对会比每年的养老金调整的金额多。
总体来看，晚退休5年实际上最大的损失就是个人的时间和自由，对于养老金还是有帮助的，养老金水平肯定会比早退休高出五六百元的。从养老金水平来讲，肯定是晚退休更划算。
