企业年金一次性领取还是按月领取划算？
作者： 昆明财税服务平台
企业年金是补充养老保险机制，但是很多人忽视了企业年金是需要全部缴纳个人所得税的。
按照《企业年金办法》的规定，当参加企业年金的职工到达退休年龄或者完全丧失劳动能力时，可以按月、分次或者一次性领取企业年金。可以全部或者部分购买商业养老保险产品。
企业年金个人账户余额有19万元，如何领取更划算呢？
首先，应当看个人的投资理财能力。如果说个人投资理财能力比年金的投资收益更强。当然是在最低税率情况下，提前全部支取最划算。
按照《财政部 人力资源社会保障部 国家税务总局关于企业年金、职业年金个人所得税有关问题的通知》，从2014年1月1日起，相应的年金待遇是按照工资薪金所得计缴个人所得税。而且年薪待遇没有免税额度，直接纳入应税所得额。
每年3.6万元以内的收入，个人所得税缴纳的税率是3%；3.6~10.8万元的收入，税率是10%；10.8万元到24万元的收入，税率是20%。一次性支取的额度越高，应税的税率就越高，所以很明显是不划算的。
由于企业年金和职业年金的免税制度是2014年1月1日开始执行，对于之前的可以按缴费额度的比例来进行免税。比如说2014年1月1日以后形成的额度是一半，那样每月领取3000元，免税额度是1500元，应税额度只有1500元。其实，现在大多数人的年金积累都是2014年1月1日以后形成的。
所以，为了让税率最低，一般建议每月领取的额度不要超过3000元。
第二，如果说个人投资能力比较弱，拿出来也是存银行，银行的收益率明显又比年金的运营收益率低，所以还是根据自己的养老规划按月领取的好。题目中所说的，每月领取1000元的方式还是不错的。毕竟企业年金的运行不需要自己费心费力。
第三，对于一些养老积累不足的老人，没有充足的应对意外积蓄（医疗保障基金），可能还是想早点提出来一部分。这样也应当根据自己的规划来，一般建议每年提取3.6万元，实在不行也不建议超过10.8万元，相应的税率对应的是3%和10%。
第四，如果说为了防止意外，为了规避投资风险。其实很多老人还是抱着朴素投资的观念，觉得钱还是自己管理的好，毕竟投资有风险，尤其是去年股票涨了那么多。其实年金的投资只能有很小一部分投入到年金中，不必过于担心的。
对于退休后的老人，确实个人继续应当以安全保障为主，主要建议投资三年期以上的定期存款或大额存单，以及国家的储蓄国债。相应的储蓄利率一般在3.25%~3.65%左右，三年期储蓄国债利率3.4%，五年期3.57%。
综上所述，个人认为最优的选择还是按月领取，规划个10~15年左右就可以了。毕竟随着时间的推移，养老金也会慢慢增涨，也能够有效覆盖领取完企业年金后的待遇差，形成良好的衔接。
