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当月开具的销项发票一定要当月去申报纳税吗?

时间:2020-11-09 15:21 浏览:

 

作者:  昆明财税服务平台

当月开具的销项发票,必须当期申报纳税。应该用“当期”代替“当月”更为准确,这是由纳税人的申报周期决定。这个问答属于典型纳税人申报期的概念。

纳税人与销项发票有直接相关的税费种,主要有增值税、企业所得税(个人所得税)、增值税附加税费三种、印花税、代扣预缴个人所得税。其申报周期是由纳税人的身份和税(费)种决定,不同的增值税纳税人身份、亦或者需要申报的税费种,其申报周期是不尽相同的。

一、增值税(消费税略)

通常情况下从增值税纳税人身份看,增值税一般纳税人的增值税按月申报纳税,小规模纳税人的增值税多数为季度申报(少部分选择按月申报,一个会计或者纳税年度不得变更)。

二、企业所得税

对于企业所得税而言,无论是一般纳税人还是小规模纳税人,通常都是“季度预缴,年终汇算清缴”。也就是说每个季度,纳税人需要根据销售情况和成本费用情况,汇总年度累计数计算并申报缴纳企业所得税,一个纳税年度终了,次年上半年汇算清缴企业所得税。

三、增值税附加税费

附加税费的申报周期,差异比较大。同一地区,不同的纳税人选择的申报期不相同;不同地区不同的纳税人,选择的申报周期也不相同。但是,从普遍性多数看,通常是季度申报。请以主管税务机关核对税种、申报周期为准。如何被主管税务机关认定为按月申报的纳税人,可以向主管税务机关申请为季度申报。

四、印花税

这里的印花税,与销项联系最密切的是购销合同印花税。通常申报周期为季度申报,纳税人申报周期为按月申报要求的,可以想主管税务机关协商调整为按月申报。

五、代扣预缴个人所得税

代扣预缴个人所得税,现行征管体系要求义务扣缴人按次、按月申报预缴。从数量的多寡看,目前按月申报代扣预缴的居多。

代扣预缴个人所得税的内容,主要有纳税人的综合所得(工资薪金、劳务、稿酬、特许经营)和偶然所得税两部分。关于偶然所得的定义,本文依据税总对“偶然所得”的最新解释!

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