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企业未开发票的收入该如何做账和报税?

时间:2019-01-29 23:02 浏览:

 

作者:  昆明财税服务平台

企业存在未开票收入,这种情况客观存在。

常见需要确认未开票收入的企业有餐饮行业,零售行业(超市)等等,这些行业,税务局会要求开具一定金额的未开票收入,有些餐饮行业属于小规模纳税人,申请税务核定征收的,就按照核定的金额或者税率进行纳税就行了。

根据收入和成本的匹配原则,如果不申报不开票收入,当期的成本就不能够结转,库存就会出现虚高,而购货方没有取得发票,也不能计入库存商品,如果需要销售,先要做暂估入库。所以对于购货方和销售方而言,实际发生了,但是又没有进行确认,账实都会造成一定的差异。

如果企业是一般纳税人,确认不开票收入跟确认开票收入一样,销项税需要单独计算:

借:应收账款

贷:主营业务收入

贷:应交税金——应交增值税(销项税额)

如果是小规模纳税人,销售额乘以税率就是应交增值税:

借:应收账款

贷:主营业务收入

贷:应交税金——应交增值税

不开票收入的网上申报,国家电子税务局网上申报系统已经有专门的栏次:

企业未开发票的收入该如何做账和报税?

可以看出收入分为:开具的专用发票,开具的其他发票,以及不开票收入。在表一填写好数据以后,数据自动提取到增值税纳税申报表上进行申报。

对于小规模纳税人来说,即使需要确认不开票收入,月销售额不超过起征点的话,增值税也是免交的。


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