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开票很少的电商企业,到底应该选择一般纳税人还是小规模纳税人

时间:2019-01-27 22:37 浏览:

 

作者:  昆明财税服务平台

一年销售额不超过500万的企业可以申请为小规模纳税人,所以若企业年销售额超过500万,必须转为一般纳税人,就不需要考虑如何选择。

开票很少的电商企业,到底应该选择一般纳税人还是小规模纳税人

两者交税的差异主要是增值税。

电商企业,一般纳税人税率为16%,小规模纳税人征收率为3%。简单看好像是小规模纳税人交税少,但实际是要根据销售和采购情况而定。

一般纳税人:

增值税=(销售额-采购额)*16%(假定采购商品都能收到16%的专用发票)

小规模纳税人:

增值税=销售额*3%

1,月销售额<10万:小规模纳税人免增值税,一般纳税人按增值差额交税。小规模纳税人交税更少。

月销售额<10万,小规模纳税人交税较少。

image.png

2,月销售额>10万:假设相同条件的销售和采购情况,要根据毛利率而定。假设销售额为a,毛利率为b,两种方式交税金额的平衡点为:a(1-b)*16%=a*3%,b=81.25%。若毛利率>81.25%,一般纳税人交税较少,反之小规模纳税人交税较少。详见如下:

月销售额>10万,毛利率=80%,小规模纳税人交税较少。

image.png

月销售额>10万,毛利率=82%,一般纳税人交税较少。

image.png

电商企业的实际经营过程中,销售和采购的情况变化会很复杂,具体情况要具体对待。在交税差额不大的情况下,若是企业自己采购业务基本都能拿到增值税专用发票,销售对象要求要专用发票的较多,则选择一般纳税人较好。


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