一般纳税人是不是月末需要结转未交增值税吗？具体怎么处理？

回答：

一、增值税会计科目的设置。

一般纳税人应在应交税科目下设置应交增值税、未交增值税、预交增值税、待抵扣进项税额、待认证进项税额、简易计税等明细科目，进行增值税会计核算。各科目的设置及核算内容如下表：

一般纳税人月末结转未交增值税的两种情况：
1、当月有应交未交增值税；

2、当月多交增值税。

以上两种情况下，应当将未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目。

对于当月应交未交的增值税，借记“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目。

例：某增值税一般纳税人当月应交未交增值税100万元，则月末账务处理：

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 100万元

贷：应交税费—未交增值税 100万元

下月初缴纳税款时：

借：应交税费—未交增值税 100万元

贷：银行存款 100万元。

对于当月多交的增值税，借记“应交税费—未交增值税”科目，贷记“应交税费—应交增值税（转出多交增值税）”科目。

例：某增值税一般纳税人经计算当月多交增值税50万元，则相关会计处理：

借：应交税费—未交增值税 50万元

贷：“应交税费—应交增值税（转出多交增值税）50万元